Saiba o que é o Fator R e benefícios que promove à empresas do Supersimples
Entenda o que é o Fator R, como é feito o cálculo e os benefícios que ele proporciona a empresas optantes pelo Simples Nacional
O Fator R é uma alternativa que tem ajudado muitas empresas prestadoras de serviços a economizarem ao calcularem seus tributos.
Consiste em um cálculo específico, algo com o que muitos gestores não estão acostumados.
O objetivo do nosso artigo é justamente ajudar você a entender mais sobre o Simples Nacional, como funciona o cálculo de tributo nesse regime, o que é o Fator R e os benefícios que poderá proporcionar à sua empresa.
Sabendo disso, continue com a gente até o final do nosso artigo e faça uma ótima leitura!
O que é o Simples Nacional?
Um dos agentes que mais ajudam a movimentar a economia brasileira são as micro e pequenas empresas.
A atuação desses negócios é essencial para a geração de empregos em nosso país, mas estar à frente de empresas desse tipo não é tarefa fácil.
É necessário ter desenvoltura para lidar com consumidores cada vez mais exigentes, um mercado muito competitivo e uma elevada carga tributária.
Tendo em vista esse cenário, o Estado busca, continuamente, criar alternativas que contribuam para facilitar o dia a dia desses negócios, principalmente no que se refere à carga tributária.
Também foi pensando nisso que surgiu o Simples Nacional, o qual consiste em um enquadramento tributário que busca reduzir os impactos de impostos no dia a dia de empresas, ao proporcionar alíquotas diferenciadas.
O Supersimples, outro nome pelo qual é conhecido, também busca reduzir a burocracia que essas empresas precisam cumprir.
Exemplo disso é que negócios que apuram por ele precisam enviar um número menor de declarações, mas nem todos podem optar pelo Simples Nacional.
A fim de que isso ocorra, a empresa não pode ter débitos tributários ou previdenciários, faturar até 4,8 milhões, não ter pessoa jurídica em seu quadro societário, dentre outros requisitos.
Antes de a gente passar ao próximo tópico, conheça alguns artigos que vão ajudá-lo quanto à gestão do seu negócio:
- Atenção, você pode receber dinheiro de impostos acumulados do ICMS! Saiba mais!
- Estes são todos os impostos que constam no Simples Nacional! Confira!
- Saiba como o Fator R pode ajudar você a pagar menos impostos!
Como funciona o cálculo nesse regime tributário?
A Lei 123/2006 é a norma que trata sobre a apuração do Simples Nacional.
Nesse contexto, ela traz também as informações sobre como deve ser o cálculo dos impostos por meio dele.
Ele deve ocorrer tendo como base o faturamento mensal.
A respectiva norma traz anexos contendo as alíquotas que devem ser aplicadas sobre o faturamento, as quais devem ser utilizadas de acordo com a atividade desenvolvida pelo empreendimento:
- Comércio;
- Serviços;
- Indústrias.
Para saber qual a alíquota que deve ser utilizada no período, é necessário que se encontre faturamento acumulado nos últimos 12 meses. Ademais, é preciso buscar o anexo relativo à atividade desenvolvida.
Nele, teremos a respectiva taxa que deverá ser aplicada.
Um ponto importante é que a empresa que atua na realização de atividades diferentes, como, por exemplo, comércio e serviços, deverá repartir suas receitas e tributá-las de forma separada, usando os anexos específicos para cada caso.
O que é o “Fator R” e como ele deve ser calculado?
Um aspecto importante sobre a apuração do Simples Nacional consiste no Fator R.
Ele é utilizado para que se escolha o Anexo que poderá ser utilizado quanto ao cálculo do tributo, tratando-se de empresas prestadoras de serviços.
Isso porque existem algumas situações em que é possível calcular os impostos por meio dos Anexos III ou V.
O primeiro possui alíquotas menores do que o segundo.
Como ele utiliza o valor da folha de pagamento, quanto mais alta, maior a probabilidade de calcular os tributos utilizando-se o anexo com alíquotas menores.
A fim de calcular o valor do Fator R, é importante que se divida o valor total da massa salarial com a receita bruta do empreendimento, dos últimos 12 meses, multiplicando-se o resultado por 100.
Dessa maneira, chegaremos a um percentual e, caso ele seja igual ou superior a 28%, o cálculo dos tributos poderá ser feito pelo Anexo III, mesmo no caso de atividades enquadradas no Anexo V.
Contudo, caso o valor exceda, deverá ser feito um cálculo dos tributos do Simples Nacional tendo como base a respectivo Anexo da empresa.
Assista ao vídeo abaixo e saiba mais sobre ele:
Quais são os benefícios que ele traz para a empresa?
O Fator R é uma possibilidade de empresas poderem pagar menos tributos.
Como ele costuma trazer vantagens para aquelas que possuem uma folha de pagamento maior, também consiste em uma maneira de estimular a criação de empregos no país.
Todavia, é muito importante atenção no momento do cálculo; descuidos até mesmo no registro das informações podem trazer impactos nas apurações dos períodos subsequentes.
É necessário, também, que você documente tudo, pois esses dados podem ser cobrados futuramente, caso seu empreendimento passe por alguma fiscalização.
Nesse viés, contar com apoio de quem realmente entende vai ajudar você a fazer todo esse procedimento com mais segurança e tranquilidade.
Ter a ajuda de uma contabilidade expert em prestadores de serviços que apuram pelo Simples Nacional contribui para que você tenha soluções alinhadas às necessidades do seu empreendimento com muito mais rapidez.
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Como percebemos, o Simples Nacional é um enquadramento tributário voltado a empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões e foi desenvolvido com o objetivo de ajudar a reduzir a carga tributária desses negócios.
Ainda, o Fator R é um cálculo que veio para buscar beneficiar empreendimentos prestadores de serviços que já apuram seus tributos por meio dele, possibilitando que empresas as quais tenham que recolher impostos de acordo com as alíquotas do Anexo V possam fazê-lo utilizando o Anexo III.
Nesse contexto, ter apoio de uma contabilidade que entende o seu negócio fará toda a diferença no cálculo dos seus tributos e na conformidade fiscal da sua empresa.
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